1. Что такое база для начисления взносов в органы социального страхования?
База для начисления взносов (base de cotización) — сумма, с которой рассчитываются ежемесячные платежи в систему социального страхования. Для наёмных работников база исходит из валового дохода, для самозанятых — из чистых годовых доходов (rendimientos netos). Чем выше база, тем шире покрытие и будущие выплаты (больничные, пенсия и т. п.).
2. Как узнать и рассчитать свою базу для выплаты взносов?
2.1. Узнать текущие базы
Через электронную платформу Seguridad Social: войдите на sede.seg-social.gob.es → «Informe de bases de cotización». Также возможно по телефону или лично по записи.
2.2. Как правильно выбрать базу для выплаты взносов
При подаче заявления на регистрацию как autónomo вы прогнозируете средний ежемесячный чистый доход. Выберите базу внутри диапазона (tramo), соответствующего этому доходу. Все диапазоны закреплены в общей таблице баз, утверждённой законом.
Доход ниже 670 €? Разрешено выбрать базу из сниженной таблицы (tabla reducida), также установленной законом. Стоит отменить, что увеличение суммы выплат в 2026 году не затронет тех, у кого доход ниже 670 €.
Выбранная база носит временный характер и является единой для всех видов защиты системы социального страхования.
2.3. Как посчитать чистые доходы, чтобы правильно установить свой диапазон уровня дохода?
- Учтите все чистые доходы от всех ваших видов деятельности как самозанятого.
- Если вы в режиме estimación directa, прибавьте уплаченные взносы в органы социального страхования.
- Расчёт ведётся по нормам IRPF с особенностями для отдельных категорий (например, для учредителей компаний).
- К чистым доходам применяется вычет на общие расходы: 7% (обычно) или 3% для партнёров/членов кооперативов, состоящих в RETA ≥ 90 дней в году.
Уже стоите на учете в органах социального страхования как самозанятый? Помните, что вы всегда можете скорректировать базу под прогноз доходов через сервис «Base de cotización y rendimientos» на сайте службы социального страхования. В начале года, если подать заявление о смене базы до 28 февраля, изменения вступят в силу с 1 марта. Регулярная корректировка помогает избежать доплаты по итоговой ежегодной регуляризации.
2.4. Поля декларации IRPF (модель 100) для определения дохода за прошлый отчетный период
| Тип деятельности | Поле (casilla) | Что учитывать |
|---|---|---|
| Estimación Directa (в большинстве случаев) | 0224 + 0186 | Чистый доход + взносы/взносы в альтернативные фонды |
| Estimación Objetiva (кроме агро) | 1465 | Чистый доход до вычетов |
| Estimación Objetiva (агро/лес/животноводство) | 1539 | Чистый доход после корректировок |
| Режим атрибуции доходов | 1577 | Совокупный чистый доход по применимому методу |
Примечание: в Стране Басков и Наварре номера полей отличаются согласно местным нормам IRPF.
2.5. Таблицы доходов и баз 2025
Таблица по сниженным доходам
| Доход (€ / мес.) | Минимальная база (€) | Максимальная база (€) |
|---|---|---|
| ≤ 670 | 653,59 | 718,94 |
| > 670 и ≤ 900 | 718,95 | 900 |
| > 900 и < 1.166,70 | 849,67 | 1.166,70 |
Общая таблица
| Чистый доход (€ / мес.) | Минимальная база (€) | Максимальная база (€) |
|---|---|---|
| 1.166,70 – 1.300 | 950,98 | 1.300 |
| 1.300 – 1.500 | 960,78 | 1.500 |
| 1.500 – 1.700 | 960,78 | 1.700 |
| 1.700 – 1.850 | 1.143,79 | 1.850 |
| 1.850 – 2.030 | 1.209,15 | 2.030 |
| 2.030 – 2.330 | 1.274,51 | 2.330 |
| 2.330 – 2.760 | 1.356,21 | 2.760 |
| 2.760 – 3.190 | 1.437,91 | 3.190 |
| 3.190 – 3.620 | 1.519,61 | 3.620 |
| 3.620 – 4.050 | 1.601,31 | 4.050 |
| 4.050 – 6.000 | 1.732,03 | 4.909,50 |
| > 6.000 | 1.928,10 | 4.909,50 |
Пример:
Мой средний чистый доход за прошлый год составляет 2 000 евро в месяц.
Это означает, что я попадаю в диапазон чистого дохода от 2 030 € до 2 330 €.
Соответственно, моя минимальная база для начисления составляет 1 274,51 €, а максимальная база — 2 330 €.
В пределах этого диапазона я могу самостоятельно выбрать, какую базу установить на следующий период, однако не могу опускаться ниже 1 274,51 €.
Если впоследствии мой доход уменьшится или увеличится, я смогу снова изменить базу — она служит основой (что следует из самого слова base de cotización) для расчёта моей ежемесячной квоты (cuota).
👉 Чем выше база — тем выше и сумма взноса, но тем больше и будущие социальные гарантии.
3. Обязанность платить взносы
Самозанятые обязаны уплачивать взносы с первого дня месяца начала деятельности. Платёж ежемесячный и обычно списывается в конце месяца. При временной нетрудоспособности уплата не производится с 61-го дня болезни; декрет — 100% льгота.
4. Сколько платить (тарифы 2025)
На выбранную базу применяется тариф 31,4%:
- 28,3% — общие риски
- 1,3% — профессиональные риски
- 0,9% — прекращение деятельности
- 0,1% — профобучение
- 0,8% — MEI
5. Когда можно менять базу
До 6 раз в год (каждые 2 месяца). Вступление в силу: 1 марта (если до 28 февраля), 1 мая, 1 июля, 1 сентября, 1 ноября, 1 января следующего года.
6. Повышение ставок с 2026 года
С 1 января 2026 года согласовано повышение ставок для следующих диапазонов чистого дохода:
| Диапазон дохода (€ / мес.) | Повышение |
|---|---|
| 1.166,70 – 1.700 | +1% |
| 1.700 – 2.330 | +1,5% |
| 2.330 – 2.760 | +2% |
| 3.620 и выше | +2,5% |
Сравнение 2025 vs 2026 (иллюстративно)
| Группа | Ставка 2025 | Ставка 2026 | Изм. |
|---|---|---|---|
| До 1.166,70 € | 31,4% | 31,4% | — |
| 1.166,70 – 1.700 € | 31,4% | 31,7% | +1% |
| 1.700 – 2.330 € | 31,4% | 31,87% | +1,5% |
| 2.330 – 2.760 € | 31,4% | 32,03% | +2% |
| ≥ 3.620 € | 31,4% | 32,18% | +2,5% |
Примечание: таблица носит ориентировочный характер; точная квота зависит от выбранной базы в пределах вашего диапазона дохода.
7. Сниженная ставка для новых самозанятых (Tarifa plana 2025)
Сниженная ставка взносов для новых самозанятых (tarifa plana) — это льготный режим, применяемый к тем, кто впервые начинает профессиональную деятельность как autónomo или кто возобновляет её после длительного перерыва.
В 2025 году он предусматривает:
-
Ежемесячный взнос 87,60 евро в течение первых 12 месяцев с момента регистрации в RETA.
-
Если чистый годовой доход остаётся ниже минимальной межпрофессиональной заработной платы (SMI), взнос может быть снижен до 80 евро и продлён ещё на 12 месяцев.
Кому доступна tarifa plana
Эта льгота применяется к:
-
физическим лицам, которые впервые регистрируются как самозанятые;
-
лицам, которые не были зарегистрированы в RETA в течение предыдущих двух лет;
-
лицам, которые не пользовались тарифой “tarifa plana” в течение последних трёх лет.
Также льгота может распространяться на:
-
женщин, которые возобновляют деятельность после декретного отпуска;
-
молодёжь до 30 лет (до 35 лет для женщин), для которых в некоторых автономиях действуют дополнительные региональные бонусы;
-
инвалидов (≥33%), пострадавших от гендерного насилия или террористических актов — в этих случаях период льготного взноса может продлеваться до 24 месяцев.
Цель программы
Tarifa plana создана для стимулирования предпринимательства и уменьшения первоначальной финансовой нагрузки на новых autónomos в первые годы работы.
8. Заключение
RETA основана на принципе «реальных доходов». В 2025 действует тариф 31,4% и гибкий механизм изменения базы. С 2026 предусмотрено умеренное повышение для средних и высоких доходов. Рекомендуется регулярно пересматривать прогноз доходов, подбирать соответствующий tramo и корректировать базу через Importass, чтобы избежать доначислений.